RÉFÉRENCES · MÉTHODES · CAPACITÉS · PREUVES
Quatre métiers, un socle commun
de qualité et de preuve.
Audit, investigations et enquêtes, évaluations et conseil : quatre finalités complémentaires, à exercer selon le mandat de l’institution. Éthique, objectivité, compétences, traçabilité, supervision et jugement professionnel constituent leur socle commun.
Sénégal : consulter les 23 exigences initiales et télécharger la matrice de correspondance V0.1 →
Audit
Les dispositifs et les pratiques répondent-ils aux exigences et permettent-ils d’atteindre les résultats attendus ?
Références à qualifier
Normes mondiales d’audit interne de l’IIA pour l’audit interne ; cadre INTOSAI selon le mandat : ISSAI 100, 200, 300 et 400.
IIA — Normes mondiales 2024 ↗Exigences de conduite
- Indépendance, objectivité et compétences adaptées.
- Programmation fondée sur les risques ; critères et périmètre explicites.
- Tests documentés, preuves suffisantes et appropriées, supervision et suivi.
Production attendue
Programme de travail, dossier de preuves, constats argumentés, rapport et suivi des recommandations.
Indicateurs de qualité proposés par RICAC
- Part des risques prioritaires couverts.
- Proportion de constats dont les preuves sont jugées suffisantes lors de la revue.
- Part des recommandations dont l’exécution et les effets ont été vérifiés.
Pour chaque indicateur : définition, périmètre, calcul, source, responsable, point de départ et seuil justifié. Ces exemples sont à adapter ; ils ne sont pas des seuils imposés par les organismes de normalisation.
Investigations et enquêtes
Que s’est-il passé et que permettent réellement d’établir les éléments recueillis ?
Références à qualifier
Textes nationaux, mandat et procédures applicables ; guides d’investigation contextualisés, dont le manuel de l’OIOS, conçu pour les Nations unies.
OIOS — Manuel d’investigation (2015, PDF) ↗Exigences de conduite
- Recevabilité, impartialité, confidentialité et respect des droits applicables.
- Recueil autorisé, conservation et traçabilité des éléments ; recoupement des sources.
- Examen des éléments à charge et à décharge ; séparation entre faits, hypothèses et conclusions.
Production attendue
Plan d’enquête, chronologie, registre des éléments, comptes rendus d’entretien, matrice faits–hypothèses–preuves et rapport.
Indicateurs de qualité proposés par RICAC
- Part des éléments dont la provenance et la conservation sont documentées.
- Part des hypothèses déterminantes effectivement examinées.
- Part des conclusions corroborées et revues par un superviseur.
Pour chaque indicateur : définition, périmètre, calcul, source, responsable, point de départ et seuil justifié. Ces exemples sont à adapter ; ils ne sont pas des seuils imposés par les organismes de normalisation.
Deux parcours complémentaires : investigation analytique et enquête formalisée
Investigation analytique : repérer les anomalies, recouper les informations et tester les hypothèses pour déterminer les approfondissements nécessaires.
Enquête formalisée : conduire les actes autorisés par le mandat et établir des conclusions selon la procédure applicable. Cette distinction organise le travail et ne confère aucun pouvoir supplémentaire.
Évaluations
L’intervention répond-elle au besoin et quels résultats et effets produit-elle ?
Références à qualifier
Cadre national d’évaluation et références adaptées à l’intervention ; critères du CAD de l’OCDE : pertinence, cohérence, efficacité, efficience, impact et durabilité.
OCDE — Critères d’évaluation ↗Exigences de conduite
- Questions évaluatives et théorie du changement explicites.
- Indicateurs, données fiables et méthode d’analyse adaptée au contexte.
- Examen des effets attendus et inattendus ; limites d’attribution et incertitudes documentées.
Production attendue
Matrice d’évaluation, analyse des résultats et des effets, conclusions étayées, recommandations et enseignements.
Indicateurs de qualité proposés par RICAC
- Part des questions évaluatives traitées avec des données suffisantes.
- Part des indicateurs disposant de sources fiables et d’un point de départ.
- Part des conclusions étayées dont les limites méthodologiques sont explicitées.
Pour chaque indicateur : définition, périmètre, calcul, source, responsable, point de départ et seuil justifié. Ces exemples sont à adapter ; ils ne sont pas des seuils imposés par les organismes de normalisation.
Conseil
Quelles options permettraient d’améliorer la situation et à quelles conditions ?
Références à qualifier
Mandat de conseil et référentiels du domaine ; normes de l’IIA pour les prestations de conseil relevant de l’audit interne.
IIA — Cadre professionnel de l’audit interne ↗Exigences de conduite
- Besoin, objectifs, périmètre et responsabilités convenus.
- Options comparées, faisabilité, capacités nécessaires et conflits d’intérêts examinés.
- Décision conservée par le responsable habilité ; suivi des choix et des effets.
Production attendue
Diagnostic, scénarios, note d’options, feuille de route, plan de renforcement et dispositif de suivi.
Indicateurs de qualité proposés par RICAC
- Part des options comparées selon des critères explicites.
- Part des actions retenues dotées d’un responsable et d’une échéance.
- Améliorations observées après accompagnement, avec leurs limites d’attribution.
Pour chaque indicateur : définition, périmètre, calcul, source, responsable, point de départ et seuil justifié. Ces exemples sont à adapter ; ils ne sont pas des seuils imposés par les organismes de normalisation.
Des responsabilités reliées, des finalités distinctes.
Le contrôle de gestion fournit des données, indicateurs et analyses utiles aux quatre métiers. Il relève du pilotage permanent ; il ne constitue pas un cinquième métier d’assurance. Les missions de conseil et d’enquête ne produisent pas automatiquement une assurance indépendante.
L’alignement auditable.
Mandats → Résultats attendus → Capacités → Ressources et actions → Réalisations et preuves → Décisions et ajustements.
Examiner les alignements et les ruptures, puis les duplications, chevauchements, redondances, fragmentations, complémentarités et lacunes. Appuyer l’appréciation sur des critères explicites, des indicateurs documentés, des preuves vérifiables et des seuils justifiés.
La fiche de référence commune à utiliser dans une mission
Métier → référence et version → statut d’applicabilité → exigence → critère → indicateur → test → preuve → appréciation → validation humaine.
Renseigner la source, la portée, la date de vérification et la justification de son application. Conserver les divergences, les informations manquantes et les réserves du superviseur. Cette fiche est un repère méthodologique ; cette page ne crée pas de nouveau registre automatisé.
Le volume de rapports produits ou le nombre de personnes mises en cause ne suffit pas à mesurer la qualité du travail.
Approfondir avec le parcours ASO V1.2 →